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2020年税收政策汇总,快看学习

时间:2021-10-17 04:12:01 来源:GOGO体育官网 点击:

本文摘要:2020年转眼之间就剩下一个月了,时间过得可真快。2020年实施的税收政策你都清楚相识吗?小编特意整理好了,希望大家深刻相识,才气更好的举行税务计划。

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2020年转眼之间就剩下一个月了,时间过得可真快。2020年实施的税收政策你都清楚相识吗?小编特意整理好了,希望大家深刻相识,才气更好的举行税务计划。一月 国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定治理措施》的决议——国家税务总局令第50号政策要点为深入贯彻落实党的十九届四中全会精神,进一步健全税收执法制度体系,优化税务执法方式,提升税务机关依法治税水平,凭据《中华人民共和国立法法》《规章制定法式条例》,税务总局对《税收规范性文件制定治理措施》(国家税务总局令第41号宣布)举行了修改。

修改了税收规范性文件名称及界说和税务规范性文件制定权划定,完善了税务规范性文件制定法式要求,增加了重要规范性文件团体审议划定,规范了税务机关团结制定规范性文件治理,增加关于增强公职状师使用划定。税收违法行为揭发治理措施——国家税务总局令第49号政策要点针对原《措施》实施历程中遇到的新情况、新问题,《措施》重点修订的内容有:划定揭发人可接纳书信、电话、传真、网络、来访等形式揭发,可通过各级跨区域稽察局和县税务局负担举报中心职能的部门揭发,并明确12366纳税服务热线吸收电话揭发职责;进一步明确揭发治理事情流程,提出举报事项管理时限,同时规范揭发回复事情,对回复主体、内容、流程与权责作了详细要求;明确各级跨区域稽察局和县税务局应当指定部门行使举报中心职能,划定跨区域稽察局受理揭发事项的处置要求,明确争议处置法式。

国家税务总局关于修订部门小我私家所得税申报表的通告——国家税务总局通告2019年第46号政策要点为贯彻落实小我私家所得税法及其实施条例和相关政策划定,资助纳税人更好明白并管理纳税申报、享受有关优惠政策,《通告》对部门小我私家所得税申报表举行了修订,修订后的申报表自2020年1月1日起启用。国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的通告——国家税务总局通告2019年第45号政策要点《通告》明确了取消增值税扣税凭证的认证确认等期限,即征即退、留抵退税政策中纳税信用级此外适用和留抵退税额中“进项组成比例”的盘算等相关事项。《通告》第二条至第七条自2020年1月1日起施行。国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务羁系制度有关事项的通告——国家税务总局通告2019年第43号政策要点为贯彻落实税务系统深化“放管服”革新,优化税收营商情况有关要求,税务总局进一步完善涉税专业服务羁系制度有关事项。

《通告》简化涉税专业服务信息收罗,完善涉税专业服务信用复核机制,规范涉税专业服务约谈。《通告》第一条第(一)项至第(四)项、第四条自2020年1月1日起施行。国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的通告——国家税务总局通告2019年第37号政策要点《通告》提出,纳入纳税信用治理的企业纳税人,切合条件的,可在划定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复,条件包罗纳税人发生未按法定期限管理纳税申报、税款缴纳、资料存案等事项且已补办的、纳税人推行相应执法义务并由税务机关依法排除非正常户状态的等。此外,非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。

纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。《通告》自2020年1月1日起施行。国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税审定征收有关问题的通告——国家税务总局通告2019年第36号政策要点《通告》从审定征收规模、条件、方式、法式、优惠政策等方面临综试区内跨境电商企业审定征收企业所得税相关事项举行了划定,旨在为综试区内跨境电商企业提供更为便利的操作措施。《通告》自2020年1月1日起实施。

国家税务总局关于公布《非住民纳税人享受协定待遇治理措施》的通告——国家税务总局通告2019年第35号政策要点《非住民纳税人享受协定待遇治理措施》对原《非住民纳税人享受税收协定待遇治理措施》予以修订,自2020年1月1日起施行。修订的主要内容有:一是将非住民纳税人享受协定待遇资料由申报时报送改为留存备查;二是大幅度简化非住民纳税人应填报的报表;三是厘清非住民纳税人和扣缴义务人的责任。

二月 国家税务总局关于应用灵活车销售统一发票电子信息管理车辆购置税业务的通告——国家税务总局通告2020年第3号政策要点《通告》划定,对开具灵活车销售统一发票的应税车辆,自2020年2月1日起,在上海市、江苏省、浙江省、宁波市四个地域试点应用灵活车销售统一发票电子信息管理车辆购置税业务;自2020年6月1日起,将应用发票电子信息管理车辆购置税业务的机制扩大到全国其他地域。国家税务总局关于水利建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的通告——国家税务总局通告2020年第2号政策要点《通告》划定,自2020年起,地方政府及有关部门卖力征收的国家重洪流利工程建设基金,以及向企事业单元和个体谋划者征收的水利建设基金,划转至税务部门征收;所属期为2019年度的上述项目费款,收缴及汇算清缴事情继续由原执收(监缴)部门卖力完成,所属期为2020年度的上述项目费款,自2020年2月1日起,由缴费人向税务部门申报缴纳;税务部门根据属地原则征收上述项目;缴费人接纳自行申报方式管理申报缴纳等有关事项;切合非税收入减免政策的,缴费人自行申报享受,相关资料由缴费人留存备查。国家税务总局关于异常增值税扣税凭证治理等有关事项的通告——国家税务总局通告2019年第38号政策要点《通告》明确了增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证规模内的几类情形;明确了增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证规模的,根据《通告》划定应该如那边理;明确了经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人和新管理增值税一般纳税人挂号的纳税人应如何开具发票等相关事项。

《通告》自2020年2月1日起施行。国家税务总局关于增值税发票治理等有关事项的通告——国家税务总局通告2019年第33号政策要点《通告》明确了增值税一般纳税人取得海关入口增值税专用缴款书后如需申报抵扣或出口退税应如那边理;明确了考核比对效果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书应如那边理等相关事项;增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关缴款书,应通过选择确认平台举行选择确认或申请考核比对;增值税小规模纳税人(其他小我私家除外)发生增值税应税行为,可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具。《通告》第二条至第五条自2020年2月1日起施行。三月 财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告——财政部税务总局通告2020年第13号政策要点自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收治理事项的通告——国家税务总局通告2020年第5号政策要点《通告》明确,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,根据3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,根据1%征收率开具增值税发票,盘算销售额公式为:销售额=含税销售额/(1+1%)。《通告》还明确了如何管理增值税纳税申报和出口退(免)税等相关内容。

《通告》自2020年3月1日起施行。国家税务总局关于税收征管若做事项的通告——国家税务总局通告2019年第48号政策要点《通告》以问题为导向,对纳税人反映强烈的问题逐一明确,主要有四部门内容:一是取消欠税与滞纳金的“配比”缴纳要求;二是明确暂时税务挂号有关问题;三是优化非正常户的认定息争除法式;四是明确企业破产清算法式中的基本征管事项。《通告》自2020年3月1日起施行。

国家税务总局关于开具《无欠税证明》有关事项的通告——国家税务总局通告2019年第47号政策要点《通告》以规范性文件的形式划定开具《无欠税证明》有关事项并明确相关业务流程。详细内容包罗关于“无欠税情形”的适用规模、申请条件、开具流程、效力说明和关于证明停止时点的说明等。《通告》自2020年3月1日起施行。

国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的通告——国家税务总局通告2019年第45号政策要点《通告》第一条自2020年3月1日起施行。第一条明确:增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、灵活车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、考核比对、申报抵扣的期限。增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、灵活车销售统一发票,凌驾认证确认、考核比对、申报抵扣期限,但切合划定条件的,仍可根据有关划定,继续抵扣进项税额。

四月 交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的通告——交通运输部通告2020年第17号政策要点《通告》明确了收费公路通行费增值税电子普通发票的编码规则、开具工具、开具流程、开具划定和其他划定等有关事项。《通告》自2020年4月1日起施行。2017年12月25日公布的《交通运输部国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的通告》(交通运输部通告2017年第66号)同时废止。国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务羁系制度有关事项的通告——国家税务总局通告2019年第43号政策要点《通告》第一条第(五)项、第二条、第三条自2020年4月1日起施行。

主要内容包罗:增加总分机构涉税专业服务信息报送选择;完善涉税专业服务信用复核机制;规范涉税专业服务约谈。国家税务总局关于公布《税务文书电子送达划定(试行)》的通告——国家税务总局通告2019年第39号政策要点为落实“放管服”革新要求,优化税务执法方式,进一步便利纳税人办税,2020年4月1日起,经受送达人同意,税务机关将通过电子税务局等特定系统向纳税人、扣缴义务人(简称“受送达人”)送达电子版式税务文书。电子送达与其他送达方式具有同等执法效力。

需要注意的是:税务处置惩罚决议书、税务行政处罚决议书(不含浅易法式处罚)、税收保全措施决议书、税收强制执行决议书、阻止出境决议书以及税务稽察、税务行政复议历程中使用的税务文书等暂不适用本划定。五月 财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的通告——财政部税务总局通告2020年第17号政策要点《通告》明确,自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原根据浅易措施依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告——国家税务总局通告2020年第9号政策要点《通告》第一条至第五条自2020年5月1日起施行,详细包罗:关于二手车经销纳税人减按0.5%征收率征收增值税相关问题,关于废弃物专业化处置惩罚适用税率问题,关于拍卖行受托拍卖文物艺术品发票开具问题,关于限售股买入价简直定,关于纳税人实际享受增值税减免税政策起始时间的选择问题。

、 七月 财政部 海关总署税务总局关于海南离岛游客免税购物政策的通告——财政部海关总署税务总局通告2020年第33号政策要点为落实《海南自由商业港建设总体方案》要求,三部门团结公布《通告》明确:自2020年7月1日起,离岛游客每年每人免税购物额度为10万元,不限次;扩大免税商品种类,增加电子消费产物等7类消费者青睐商品;仅限定化妆品、手机和酒类商品的单次购置数量;游客购置商品超出免税限额、限量的部门,照章征收进境物品入口税;具有免税品经销资格的谋划主体可按划定到场海南离岛免税谋划。与此前政策相比,《通告》主要调整包罗:一是免税购物额度从每年每人3万元提高至10万元。二是离岛免税商品品种由38种增至45种。三是取消单件商品8000元免税限额划定。

四是以额度治理为主,大幅淘汰单次购置数量限制的商品种类。五是勉励适度竞争,具有免税品经销资格的谋划主体均可平等到场海南离岛免税谋划。六是增强事中事后羁系,明确到场倒卖、走私的小我私家、企业、离岛免税店将负担的执法责任。

八月关于印发《重大技术装备入口税收政策治理措施实施细则》的通知——工信部联财〔2020〕118号政策重点申请享受重大技术装备入口税收政策的企业一般应为生产国家支持生长的重大技术装备或产物的企业,答应具备较强的设计研发和生产制造能力以及专业比力齐全的技术人员队伍,并应当同时满足以下条件:(一)独立法人资格;(二)不存在违法和严重失信行为;(三)具有焦点技术和知识产权;(四)申请享受政策的重大技术装备和产物应切合《国家支持生长的重大技术装备和产物目录》有关要求。申请享受重大技术装备入口税收政策的核电项目业主应为核电领域负担重大技术装备依托项目的业主。九月 中华人民共和国资源税法——中华人民共和国主席令第三十三号政策要点在中华人民共和国领域和中华人民共和国统领的其他海域开发应税资源的单元和小我私家,为资源税的纳税人,应当依照本法例定缴纳资源税。

应税资源的详细规模,由本法所附《资源税税目税率表》确定。《中华人民共和国资源税法》自2020年9月1日起施行。

1993年12月25日国务院公布的《中华人民共和国资源税暂行条例》同时废止。财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的通告——财政部税务总局通告2020年第34号政策要点《通告》明确,资源税应税产物的销售额,根据纳税人销售应税产物向购置方收取的全部价款确定,不包罗增值税税款。计入销售额中的相关运杂用度,凡取得增值税发票或者其他正当有效凭据的,准予从销售额中扣除。

纳税人外购应税产物与自采应税产物混淆销售或者混淆加工为应税产物销售的,在盘算应税产物销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产物的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,可结转下期扣减。《通告》自2020年9月1日起施行。国家税务总局关于资源税征收治理若干问题的通告——国家税务总局通告2020年第14号政策要点《通告》共4条:一是划定了差别情形下外购应税产物扣减的盘算方法,便利纳税人申报计税;二是修订了纳税申报表,减轻纳税人办税肩负。三是简化管理优惠事项,优化办税流程。

四是废止了部门规范性文件。《通告》自2020年9月1日起施行。

十月 财政部海关总署税务总局药监局关于公布第二批适用增值税政策的抗癌药品和稀有病药品清单的通告——财政部海关总署税务总局药监局通告2020年第39号政策要点为勉励制药工业生长,降低患者用药成本,《通告》明确,自2020年10月1日起,通告附件中的抗癌药品和稀有病药品,根据《财政部海关总署税务总局国家药品监视治理局关于抗癌药品增值税政策的通知》(财税〔2018〕47号)、《财政部海关总署税务总局药监局关于稀有病药品增值税政策的通知》(财税〔2019〕24号)划定执行相关增值税政策。十一月 国家税务总局关于公布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税治理措施》的通告——国家税务总局通告2020年第16号政策要点《治理措施》明确了适用的离岛免税店规模、对离岛免税店的治理要求和离岛免税店销售商品的增值税、消费税税收治理要求以及对离岛免税店的数据传输要求等内容。《治理措施》自2020年11月1日起开始施行。国家税务总局关于纳税信用治理有关事项的通告——国家税务总局通告2020年第15号政策要点《通告》推出了“两增加,两调整”的完善措施,即增加非独立核算分支机构自愿到场纳税信用评价、增加纳税信用评价前指标复核机制,满足纳税人合理需求;调整纳税信用起评分的适用规则、调整D级评价保留2年的措施,适当放宽有关尺度。

通过以上措施资助纳税人积累信用资产,促进税法遵从,优化营商情况。《通告》自2020年11月1日起施行。十二月财政部海关总署税务总局关于海南自由商业港原辅料“零关税”政策的通知——财关税〔2020〕42号政策要点《通知》明确了在全岛封关运作前,对在海南自由商业港注册挂号并具有独立法人资格的企业,入口用于生产自用、以“两头在外”模式举行生产加工运动或以“两头在外”模式举行服务商业历程中所消耗的原辅料,免征入口关税、入口环节增值税和消费税。

《通知》自2020年12月1日起执行。


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